【新唐人2011年6月3日讯】每年一到这个时候，税务师就成为社会上的“香饽饽”，是老百姓与税务机关斗智的军师。澳洲的税负很重，不管穷人富人都想少交点税，但直接偷逃税的办法得不偿失。大部分税务师都是鼓励人们利用税收优惠的各种计划，合理避税。下面我们就根据人们最常见的问题来个抛砖引玉吧。
问题一：
人家都说养老金是常用的避税办法，对我适用吗？我该怎样做？
答：养老金是一个非常复杂的领域，在没有专业人士的指导下，你千万不要贸然进入。我们在这里衹能讲最基本的问题，好让你对这方面有个粗浅的了解。
政府的态度是鼓励人们多多往养老金中投钱，这样到老的时候就能依靠养老金生活，减轻社会福利的压力，因此对养老金供款有很多税收优惠政策。
1. 可扣税的供款（Tax Deductible Contributions）
如果你年龄在50岁以下，那么每年可以向自己的养老基金供款不超过2万5千元，然后对这笔钱申请扣税。换句话说，50岁以下的人，每年可以扣税的养老金限额是2万5千元。如果你年龄在50岁以上，限额就涨到每年5万元。注意，上述的限额不仅仅指个人供款，也包括雇主的供款在内。但是只适用于自营生意或投资者，不适用于员工。
对于雇员来说，是没有什么可扣税的供款的，除非你的雇佣收入只占总收入的10%以下。举个例子，有一名木工40多岁，每周工作1天，每年工资收入2万元，他的雇主每年向他的养老金中供款1800元（9%强制性供款）。他除了工作1天之外，还有10套投资房，全年租金收入15万元；他又与别人合资开发房地产，每年分成8万元。这样一来，他一年全部收入25万，2万元的工资只占全部收入不到10%，因此他满足了可扣税供款的条件。根据我们前面所讲的，他可以扣税的养老金供款为：$25,000-$1,800=$23,200
雇员虽然没有可扣税的供款，但可以通过牺牲工资（Salary Sacrificing）的方式，向养老金中供款，结果跟扣税一样。很多高收入者都是采用这个办法，避免跳到高税率的档次交税。
如果你是一名雇员，出售投资物业时获得一大笔资本增值，你不能把你的增值全部投入养老金中，但你可以靠着它生活，要求雇主把工资投入养老金中，当然也有一个上限。一旦你超过65岁了，你就不能向养老金中供款，除非你通过了工作测试，即在当年不超过30天的时间内工作超过40个小时。
2. 不可扣税的供款（Non Tax Deductible Contributions）
如果超出我们上面所讲的可扣税的限额，你还想更多的往养老金中供款，当然是可以的，但是就不可以扣税了。这同样也有个限度，每年15万。如果你在65岁以下，允许你提前使用未来2年的额度，但是一旦你这样做了，未来2年你也不能做任何可扣税的供款，因为你的额度已用光了。如果你没有全部用满这45万的限额，未来两年还可以继续供款，直到达到限额为止。不可扣税的供款在进出养老金时都是免税的。
小生意者出售资产时允许一次性向养老金中大笔供款，这是对小生意者的特别优惠，在此不再赘述。
问题二：
我经营小生意，如何在6月30日之前尽量将税减至最低？
答：可以考虑提前支付一些费用，比如保险、市政厅的收费（Rates）、以及利息等，记住，最多只能提前12个月。这样做等于把明年的费用提前拿到今年来扣除，如果你预见明年会跳到更高的税率，这就不是一个好办法。如果你决定提前支付利息，要跟银行确认，否则他们会认为额外付的钱是冲本金。
如果你发生了维修费，即使还没有支付，也可以在今年申报扣除。“发生”的意思是指接受了这项义务，比如说你同意了报价并示意工人开工。
300元以下的设施更新可以直接作为费用扣除，但是类似的项目要加在一起仍旧低于300元才行。这300元的限额是对每一位业主的，如果两个人共同拥有一套出租物业，花了500元换新窗帘，还在限额之内，可以一次性作为费用扣除。
车旅费几乎是每个小生意都要发生的费用。税务上计算车旅费有几种方法，如果你是选用旅行日志（log book）的办法，那么在6月30日之前你要开始记日志，并且连续记3个月。
你可以使用日志来分摊电话费、网络费、电脑折旧和家庭办公室等费用，日志至少要记1个月。对于电话、网络和电脑折旧，要分别记下私人用和生意用，这样会得到一个比例来分摊账单。家庭办公室的费用，你需要记下每天使用的小时数。
问题三：
我有套投资物业，最近刚卖了个好价钱，又不想交资本增值税，应该如何做？
答：如果你有另外一项会产生损失的资产，那么考虑现在把它处理掉，损失可以用来抵消盈利，减少应交的资本增值税。现在做比明年做好。如果你等到6月30日以后再处理负资产，那么你今年该交的资本增值税一分也不能少，明年的损失也让它白白浪费了。
如果你不是一名雇员，可以考虑上面所说的可扣税的养老金供款；如果你是一名雇员，通过牺牲工资的方式向养老金中供款。你需要减少的不衹是资本利得，减少任何收入都可能达到相同、甚至更好的节税效果，毕竟资本利得税还有50%的减免。另外，检查一下你出租物业的折旧单，看看有什么项目余额不足1000元，如果它们的原价超过1000元，可以把它们转入低价值库里加速折旧。
（本文选自澳洲物业投资杂志）
