制度塑造人性。社会上的美德也好，恶习也罢，都要从制度上找原因。美国年轻人之所以热衷于创业、不愿啃老，父母不给子女买婚房和车子，这在很大程度上归咎于美国的税收制度。
1620年9月16日，“五月花号”载着102名乘客从英国普利茅斯起航前往北美大陆创建殖民地，当年11月11日登陆前，船上清教徒制定了《“五月花号”公约》。《“五月花号”公约》是美国各种文化和制度的种子，人还没上岸，大家先约定在北美建设一个法治而不是人治的社会制度，法律必须是公平正义的；政府是人民立约组建的，政府的一切权力来自人民授权，政府的本质是“民有、民治、民享”。从此，这块新大陆上来自欧洲的移民及其后代，为塑造“勤劳、俭朴、慷慨”的人性建立了各种制度。
美国税制主体是直接税，商品流转环节等间接税极少，可减轻穷人税负
美国就是因为税而闹独立的。英国北美殖民地人民认为，英国对殖民地人民征税，殖民地人民养活着英国政府及其在北美殖民地的众多文官武将，而殖民地人民却对这块殖民地的管理没有发言权，于是，“征税而不给代表权就是暴政”、“不给代表权不纳税”等口号在这块殖民地人民中间传播着，并酝酿出了一场大革命。“未经过我们同意便向我们征税”就是1776年7月4日发布的《独立宣言》对英国国王及其政府的愤怒控诉。
美国目前的税制就比较合理公道，他们的税基本上只对个人的收入和财产征收，基本没有增值税等商品流转环节的税收，这样，就可以避免对低收入者和穷人征收。根据美国国税局发布的2013-2014财年税收报告，美国联邦政府税收总额为26908亿美元，其中个人所得税13115亿美元，占48.8%；社保税9724亿美元，占36.1%；企业所得税3178亿美元，占11.8%；遗产赠与税193亿美元，占0.7%；消费税698亿美元，占2.6%。以上数据显示，美国联邦政府每收100美元的税，其中97.4美元来自居民个人，因为企业所得税实际上就是对企业的股东征税，本质上也是对个人征收。
由于美国是联邦制国家，除联邦政府外，州、县、市镇、学区都有自己的税收制度，大致的分工是：联邦政府的财政收入主要来自所得税和社保税，而各级地方政府的财政收入主要来自房地产税。本文讲联邦政府的税收制度，下面所提各种税收均指联邦政府的税收。
美国个税制度让成年子女独立门户可少交税
美国于1917年参加第一次世界大战后，为筹措战争经费，把个人收入所得税（下文简称“个税”）的最高税率由15%骤然提高到77%，增幅高达413%。一战结束后，个税税率缓慢下调，到1925年，最高税率降到25%。1929年至1933年的“大萧条”期间，美国实施罗斯福总统提出的“复兴经济、救济穷人、改革体制”的新政，个税最高税率由25%提高到81%，增幅为224%。
第二次世界大战爆发后，罗斯福总统发表了著名的《四大自由》演讲，要求美国人民努力工作，交更多的税，为与独裁暴政作战的民主国家生产更多的武器。根据1941年3月11日生效的《租借法案》，美国为英联邦、苏联、法国和中国等数十个参战国提供了501亿美元（约合2015年的8000亿美元）的作战物资，壮大了世界反法西斯同盟的力量，加速了德、意、日法西斯轴心国的灭亡。二战期间的个税最高税率曾高达94%，当收入达到一定数额后，挣100美元要拿出94美元来交税。
二战后，美国在相当长的一段时期内个税一直在高税率上运行。在1946年—1963年的18年间，美国个税的最高税率保持在90%上下。美国从1964年开始实行减税政策，到1981年的18年间，个税最低税率在14%-16%之间波动，最高税率在70%-77%之间波动。
里根总统执政期间大规模压缩政府开支，他认为，膨大的政府是个恶魔，必须通过减税把这个恶魔饿死。里根8年任期内，个税的最低和最高税率分别降到15%和28%。在这之后，美国个税的最低和最高税率一直保持在10%和40%上下。
美国的个税是按家庭年收入申报，有收入就要报税。美国个税制度相当人性化，对低收入家庭、抚养子女多的家庭和社保低的家庭有各种征税扣除，也就是对收入扣除一部分费用后的剩余额征税，如自谋职业征税扣除、医疗费用征税扣除、未成年子女征税扣除等。笔者曾对美国2009年的个税征收情况进行过详细分析，4口之家年收入低于5万美元并且有两个未成年子女，不但不需要交个税，还可以通过报税从政府那里得到35美元的补贴。
所以，成年子女和父母一起居住在纳税上没有什么好处，如果自己另立门户，则可享受一个家庭户的基本征税扣除，这也是合法避税的一种手段。
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