用数字说话美国税改究竟能帮你减多少税

北京时间：2017-12-21 08:08

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【新唐人北京时间2017年12月21日讯】周三（12月20日），美国参众两院陆续投票通过《减税及就业法》，法案稍后会送给总统川普（特朗普）签字。

川普表示兑现承诺，“要给美国人民一个大的漂亮圣诞节减税”。现在美国人想知道究竟新税法能帮助减多少税？以及什么时候生效？

有民众担心如果延后到2018年1月1日后，是否需要对今年的2017年报税进行相应调整，把一些项目延迟到2018年。

CBS电视台报导说，新税法“对2017年的报税（2018年4月15日截止）不会造成影响”，而且总统哪天签字都可以追溯到1月1日开始生效。

报导引述专家的话说，不用临时改变2017年的报税决定，因为国税局允许4年内对报税进行调整；如果在新税法规则下更有利、需要改动，可以在下一个报税季进行相应项目调整。

那么普通美国家庭究竟能从税改法案中减免多少税？《今日美国》（USA Today）周三估算了五种常见的家庭——分别有单身、无孩子的家庭、有孩子的家庭、富人以及遗产税——2018年税收减免情况。

1.年收入5万的单身，可减税1,121美元

如果是调整后的年收入总值（Adjusted Gross Income, AGI，以下简称年收入）为5万美元的个人精英人士，目前使用标准抵免额报税。

首先，按照现有税法，2018年的报税额是5,491美元。如何算出？5万收入减去标准抵免额6,500美元，以及个人免税额4,150美元，这样应纳税收入额是39,350美元。

按照目前的2018年个人所得税的分级税率（14%），需要交纳5,491美元。

如果依据新税法计算，首先标准抵免额增了一倍（12,000美元），但取消了个人豁免额，所以应纳税收入额将减至38,000美元。按照新的个人所得税分级税率（减至12%），需要纳税4,370美元。也就是说可以减税1,121美元。

今日美国评论说，像这样的简单纳税的中产明年报税可节约大笔钱。

2.家庭10万年收入、无孩子，可减税1,919美元

已婚夫妻联合报税，年收入10万美元，假设年房贷按揭利息7,000美元，还有慈善捐款4,000美元、其它分项扣减额3,000美元。

那么按照现有税法，夫妻俩选择14,000美元的分项扣减，会比13,000美元的标准抵免更好。同时，他们还可以拿到个人免税额4,150美元，这样应纳税收入额为77,700美元。根据现有分级税率（14%），这对夫妻需要纳税10,676美元。

如果换成新税法，更高的标准抵免额将使得他们不必选择项目化申报，应纳税收入额变为76,000美元（少了1,700美元），同时更低的税率（12%）使得他们只用纳税8,739美元，能比过去减税1,919美元。

3.5口之家、年收入11万美元，可减1,486美元

假设按揭利息分项扣除为1万美元、慈善捐款4,000美元，以及州和地方税7,000美元。那么新税法可减税1,486美元。

根据现行税法，5口之家可以因为孩子享有21,000美元的明细减税（itemized deductions），同时还有20,750美元的个人免税额抵免，家庭应纳税收入为68,250美元。按照现有税率，需要交纳9,285美元的个人所得税。不过，因为可得到每个孩子1,000美元的抵扣（credit），最后只用纳税6,285美元。

新税法来看，家庭可获得24,000美元的标准抵免，但没有了个人抵免额，应纳税收入86,000美元，需要交纳10,799美元的个人所得税。但是因为新税法取消的个人抵免额损失，可以从加倍的子女税收抵免额获得弥补，每个孩子2,000美元的抵扣。所以，最后5口之家的应税收入减少到4,799美元，这样比之前可减税1,486美元。