川普新州税房税抵扣上限将提高谁将受益

美国地产热点文：李欧

北京时间：2025-05-28 20:16

【新唐人北京时间2025年05月28日讯】美国高房产税或高房价的屋主，有机会获得减税了！未来想买在高房产税率、高税收地区的美国民众，或许可以稍微减轻负担。川普的新税改“大美丽法案”，5月22日才刚刚通过众议院投票，其中一项提高“州与地方税”扣抵上限的税改也包含在里头。想知道这条税法对你有没有帮助，请看我往下分析。

被美国总统川普称为“大美丽法案（One Big Beautiful Bill Act）”的内容涵盖一篮子的税收和支出计划，在美东时间5月22日清晨，众议院以215票赞成、214票反对的结果，勉强通过了法案。其中一项称为州与地方税“State and Local Tax（SALT）”扣抵上限的税改，将把现行申报联邦所得税时的扣抵上限，从1万美元，提高至4万美元。

州与地方税（SALT）抵扣是什么？

首先，我们先来了解州与地方税（SALT）抵扣是什么。它包含房地产税、州所得税与销售税，不过州所得税或销售税，只能择一扣除，另外有些城市还有地方税，此部分也可以扣除，再来就是房地产税的扣除。这些可扣除项目加起来，再用年收入相减，就会得出联邦所得税的最终应税所得，然后再乘以不同级距的税率，最终就会得出该缴多少联邦税了。（详见表一）

原本SALT抵扣是没有上限的，但是在2017年，川普第一次任期通过“减税与就业法案（TCJA）”，同时把SALT扣抵上限限制在1万美元。也就是说，SALT有超过1万美元的纳税人，最多只能在联邦所得税申报时扣抵1万元，超过的部分就无法抵扣了，而且不管是个人报税或是夫妻合报都一样。

这样的限制当然就使得高税收的州非常吃亏，在加州、新泽西州和纽约州等地，不仅有高昂的所得税，还有高房价和不便宜房产税，即便是中产家庭的州和地方税，很轻易就超过10,000美元，导致他们抵扣有限，必需负担较重的联邦税。

但如果税改通过，SALT抵扣上限将可能提高到4万美元，对这些高税收的居民来说，可能就是一大福音。

不过这里要注意一件事，税金的扣抵有分为标准扣除额和项目化扣除额两种，对于多数民众来说，可能会适用标准扣除即可，因为一般民众的支出或许比较单纯，假设没有太多额外的投资、捐款、高额医疗、房产税、房贷利息等等，往往使用标准扣除额反而比较省税，税务系统也会自动为纳税人选择较优惠方案。

高税收的州受惠最多：纽约、加州等

但如果您是高资产人士，或是居住在高税收地区，这时候SALT抵扣上限提高，对您就很有利了。有些州所得税率可能高达10%以上，加上房地产税率高或是房价高，还有居民收入普遍富有，这些都是SALT抵扣上限提高的受惠者。如果以州来看，以下几个州受惠最大：

第一、纽约州，该州州所得税高，最高超过10%；房价普遍也高，尤其是纽约市、长岛、韦斯特彻斯特（Westchester）等地区，典型的中产家庭SALT税额轻易就能高达25,000美元。

第二、加州，州税全美最高，最高13.3%；多个城市房价极高：尤其在洛杉矶、旧金山湾区，加州虽然地税虽相对低，受到Prop 13保护，但因房价高，实缴金额仍很高；而且高薪科技从业者、双薪家庭多，所以也特别受益于上限提高。

第三、新泽西州，州所得税虽然中等，但是房地产税全美最高，再加上有很多居民跨州到纽约上班，有高收入，因此也是受惠全体之一。

第四、康乃狄克州，因为接近纽约市，许多富有家庭会居住在当地，有高州税、高房价。

第五、伊利诺伊州，房地产税很高，州所得税也不低，所以也有很大的抵扣空间。

其它也可能受惠的地区，还包括马萨诸塞州的波士顿地区、华盛顿州的贝尔维尤（Bellevue）、马里兰州尤其靠近DC的富裕郊区，和夏威夷州。这些地区通常都是房价偏贵，或是房税高，所以SALT税额都不低。

反过来说，有些地区的多数居民，可能就无法享受这次抵扣上限提高的好处，例如佛罗里达州、德州、内华达州等，这几个州没有州所得税，尽管房产税较高，但是总体的州和地方税还是偏低。

另外，还有一些中西部、南部的州，房价都偏低、税率也低，加总起来也很难超过一万美元。除此之外，选择以标准抵扣比较优惠，而不是项目化抵扣的民众，也不会从这次抵扣上限提高中受惠。

SALT扣抵上限实际算给你看

这里我做一个计算范例，假设一对纽约市夫妻，在SALT抵扣上限从$10,000，提升到$40,000后的节税效果。设定夫妻年收入25万，联合报税，州税要缴18,000、纽约市税9,000、房地产税12,000、房贷利息10,000，和慈善捐赠2,000。

在现行制度下，SALT税额等于州税加上房产税，再加上地方税，得出39,000美元，但这部分只能抵扣一万元，另外再加上房贷利息和捐赠的金额，总共是12,000美元。因此，1万加上1万2，等于2万2，这就是项目化扣除额总共可以抵扣的部分。

但是实际上，这里可以不用项目化扣除额，使用标准扣除额会更划算，因为夫妻合报的标准扣除额是3万，抵扣更多。25万减3万等于22万，得出联邦应税所得，再乘以联邦累进税率，得出38,885美元的应缴税额。以上是现行税法的计算方式。

接着来看抵扣上限提高到4万的计算方式，差别在于刚刚得出的SALT税额39,000美元，这部分可以完全抵扣，再加上12,000美元，总共可抵扣的金额是51,000美元。25万减去51,000，得出199,000美元，再乘以联邦累进税率，得出33,886，和上面38,885相差4,999美元。（详见表二）

所以，对于纽约市这种州税加市税，再加房地产税，总额很高的地区，这项税改确实带来实质税负降低的效果。同时有房贷利息与慈善捐赠，也会让你受益于项目扣除而非标准扣除。

这个税改对某些族群“不一定有利”

不过，虽然SALT抵扣上限将可能提高，看似是一项普遍的减税措施，但实际上对某些族群“不一定有利”，甚至可能产生负面效果。

第一，对于中低收入族群，多数这类民众缴纳的州与地税总额低于10,000元，他们大多使用标准扣除额即可，单人抵扣15,000，夫妻申报抵扣30,000。所以即使SALT抵扣上限提高，也不会选择项目化扣除，因此无实际效益。虽然说，没好处也没坏处，但是可能会被进一步缩小与高收入者间的“税负差距”（形成富人少缴税的观感）。

不过顺带说明，如果川普的“大美丽法案”顺利通关，标准扣除额或有机会提高，单人抵扣提高至16,000，夫妻申报抵扣32,000。

第二，居住在无州所得税的州，例如：佛罗里达州、德州、内华达州和华盛顿州等，这些州居民即便房价高，但缺少州税项目，总SALT税负难以超过10,000。而其它高税收州居民则大幅受惠，形成地区性税收不公平的感觉。但是反过来看，此前上限限制1万元，对高税收州来说也受到是不平衡的待遇。

第三，福利支出恐减少。据估计，SALT抵扣上限提高，10年内将导致联邦税收减少约6,245亿美元。财政出现空缺，福利支出势必要缩减，如果要填补空缺，其它税可能会增加。对一般民众而言，或许会面临教育、医疗、退税补助的缩减。

第四，年收超过50万美元者抵扣减少。SALT抵扣增加，对适用人群设下限制，仅适用“年收入不超过500,000的家庭”，超出后会逐步减少可扣抵额度。所以高资产家庭仍可能无法完整受惠，甚至受到二次限制。